Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG) – co musisz wiedzieć?

Aktualne regulacje prawne dają przedsiębiorcom wiele możliwości wyboru, jeśli chodzi o formę organizacyjno-prawną prowadzenia firmy w Polsce. Spółka z o.o., spółka akcyjna czy spółka komandytowa to tylko niektóre spośród wszystkich dostępnych rozwiązań. Statystyki pokazują jednak, że przedsiębiorcy najchętniej wybierają jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Co warto wiedzieć na temat prowadzenia biznesu w formie JDG? Czy pomoc profesjonalistów jest niezbędna? Tego oraz wiele więcej dowiesz się z poniższego artykułu.

Jednoosobowa działalność gospodarcza – co to za podmiot?

Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) to jednostka, w ramach której osoba fizyczna (np. Jan Kowalski) prowadzi działalność gospodarczą na własny rachunek, tzn. pod swoim imieniem i nazwiskiem.
Pomimo swojej nazwy JDG nie musi być podmiotem, w którym nie zatrudnia się żadnych pracowników. Wręcz przeciwnie – praktyka pokazuje, że działać mogą organizacje zatrudniające nawet kilkudziesięciu pracowników. Taki stan rzeczy nie odbiera przedsiębiorcy możliwości wyboru tej formy działalności.
Majątek prywatny przedsiębiorcy oraz aktywa firmowe stają się wówczas jedną całością, co oznacza, że prowadzenie biznesu w postaci JDG oznacza nieograniczoną odpowiedzialność za powstałe zobowiązania. W związku z tym trzeba liczyć się z zagrożeniem, jakie niesie ze sobą np. konieczność zapłacenia wysokich kar itp.

Działalność gospodarcza jednoosobowa – jakie są zalety takiego rozwiązania?

Działalność jednoosobowa to rozwiązanie, które przynosi przedsiębiorcom wiele korzyści. Przede wszystkim, działalność gospodarczą jednoosobową charakteryzuje względna prostota – widać to w szczególności w porównaniu z takimi formami organizacyjno-prawnymi jak np. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.
Podczas gdy np. w przypadku sp. z o.o. podejmowanie ważnych decyzji wymaga formalnej zgody Prezesa zarządu, to w JDG zajmuje się tym przedsiębiorca stojący na czele firmy. Tryb wydawania decyzji – nawet tych o strategicznym znaczeniu dla biznesu – zazwyczaj nie jest złożony.

Zastanawiasz się, jakie są inne korzyści z prowadzenia JDG? Znajdziesz je w specjalnym artykule, gdzie porównaliśmy sp. z o.o. i JDG.

Jak założyć działalność jednoosobową?

Jednym z pytań, jakie zapewne najczęściej zadają sobie przyszli przedsiębiorcy zdecydowani na JDG, jest: „Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą?”. Jeśli chodzi o zakładanie firmy jednoosobowej, zadanie to jest dość proste.

Aby osiągnąć cel, niezbędna jest rejestracja jednoosobowej działalności gospodarczej w CEIDG (CEIDG – Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej). W tym celu, należy wypełnić i złożyć formularz CEiDG-1 do właściwego urzędu skarbowego. Wniosek, można złożyć elektroniczne korzystając ze strony https://www.biznes.gov.pl/pl.
Trzeba jednak pamiętać, że rejestracja JDG poprzez zgłoszenie do CEIDG to dopiero początek przygody i wyzwań czyhających na świeżo upieczonego przedsiębiorcę. Poniżej znajdziesz kilka kwestii, o których trzeba pamiętać jeszcze przed założeniem firmy:

• wybór formy opodatkowania,
• rejestracja do VAT,
• ZUS – zweryfikowanie możliwości korzystania z ulgi na start lub ZUS preferencyjnego.

Szczegóły omawiamy poniżej.

Wybór formy opodatkowania – podatek dochodowy

Zyski osiągane przez przedsiębiorcę, który prowadzi JDG, mogą być opodatkowane w ramach jednej z trzech form opodatkowania. Decyzja w tym zakresie leży po stronie przedsiębiorcy. Formy opodatkowania to:

• skala podatkowa – podatek płacimy od dochodu, a stawki obciążeń podatkowych są następujące: 12 proc. (dochody roczne do 120 tys. złotych rocznie), 32 proc. (dla nadwyżki ponad 120 tys. złotych) oraz dodatkowe 4 proc. (dla nadwyżki ponad 1 milion złotych). Skala podatkowa to rozwiązanie typowo progresywne. Z drugiej jednak strony przedsiębiorca może liczyć na różnego rodzaju ulgi, które zmniejszają wartość podatku (np. ulga na dziecko, badawczo-rozwojowa itp.). Szczegóły o ulgach znajdziesz w dedykowanych artykułach na naszym blogu,
• podatek liniowy – jest to jedna stawka podatku, która wynosi 19 proc. (więcej niż w przypadku skali). Trzeba pamiętać, że tzw. „liniówka” oznacza brak progresji. Z tego powodu warto zdecydować się na tę opcję, gdy przedsiębiorca spodziewa się zysków rocznych na poziomie wyższym niż 120 tysięcy złotych. Z drugiej strony podatek liniowy oznacza m.in. brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
• ryczałt, czyli podatek opłacany na podstawie osiąganych przychodów. Funkcjonują różne stawki ryczałtu, z których najniższa wynosi 2 proc., zaś najwyższa to 17 proc. Przy tym rozwiązaniu nie można podstawy opodatkowania pomniejszyć o koszty uzyskania przychodu , ale należy pamiętać, że część stawek jest znacznie niższa niż w poprzednich formach. Należy również zwrócić uwagę, że wysokość stawki ryczałtu jest zależna od rzeczywiście świadczonych usług określonymi kodami PKWiU, zatem nie masz dowolności w wyborze jej wysokości.

Oprócz tego dostępna jest również karta podatkowa. Takie rozwiązanie cechuje się przede wszystkim prostotą. W miejsce żmudnych wyliczeń wprowadza się jedną, stałą stawkę podatku, która jest uzależniona m.in. od:

• liczby mieszkańców w danej miejscowości,
• przedmiotu działalności przedsiębiorstwa,
• liczby pracowników.

Niestety, począwszy od 2022 roku nowi przedsiębiorcy – w związku z wprowadzeniem przepisów określanych zbiorczo jako Polski Ład – nie mogą już korzystać z tego rozwiązania.

Rejestracja do VAT

Podobnie jak w przypadku każdej innej formy organizacyjno-prawnej, także przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na JDG, muszą mieć na uwadze kwestie związane z VAT.

Zasadniczo, przedsiębiorcy mogą liczyć na zwolnienie:

• przedmiotowe – zwolnienie przedmiotowe z podatku VAT jest uzależnione od rodzaju (przedmiotu) działalności biznesowej. Zwolnieniem tym objęta jest np. działalność medyczna,
• podmiotowe – do określonego limitu przychodów, tzn. 200 000 złotych w skali roku.

Szczegółowe omówienie tych zwolnień znajdziesz na naszym blogu.

Warto mieć na uwadze, że rejestracja do VAT to rozwiązanie, która oznacza dla przedsiębiorcy nowe korzyści i wyzwania. Do zalet zalicza się m.in. możliwość odliczenia VAT naliczonego od wydatków i nakładów inwestycyjnych, a także fakt, że rozliczenia opodatkowane VAT są korzystne dla kontrahentów (ci ostatni mogą dzięki temu pomniejszyć wartość podatku należnego). Z drugiej strony trzeba mieć na uwadze słabości. Rozumie się przez to m.in. wymogi w zakresie sprawozdawczości podatkowej (są one dość rygorystyczne) oraz konieczność terminowego regulowania zobowiązań podatkowych. Aby dowiedzieć się więcej informacji na temat rejestracji do VAT, skorzystaj z naszego artykułu rejestracja do VAT plusy i minusy.

Jak temu zaradzić? Prowadzeniem rozliczeń podatkowych dla klientów biznesowych zajmują się doświadczeni specjaliści z zewnętrznych biur księgowych.

Firma jednoosobowa – ZUS

Nowi przedsiębiorcy mogą liczyć na ulgowe rozwiązania, jeśli chodzi o rozliczenia z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. Rozumie się przez to m.in. następujące rozwiązania:

• Ulga na start, czyli całkowite zwolnienie ze składek społecznych przez okres sześciu miesięcy (przedsiębiorca opłaca wówczas jedynie ubezpieczenie zdrowotne),
• ZUS preferencyjny przez pierwsze dwadzieścia cztery miesiące prowadzenia biznesu lub przez kolejne dwadzieścia cztery miesiące po okresie ulgi na start. W ramach tego wariantu przedsiębiorca opłaca znacznie niższe składki na ubezpieczenie społeczne (są one ustalone na podstawie 30 proc. minimalnego wynagrodzenia ustawowego), co oznacza oszczędności na poziomie kilkuset złotych miesięcznie.

Więcej informacji na temat rozliczeń ZUS dla małych firm znajdziesz w naszym artykule Działalność nierejestrowana i Preferencyjny ZUS.

Preferencyjne rozwiązania w zakresie ZUS to bez wątpienia dobra wiadomość dla przedsiębiorcy, który może poczynić dzięki temu spore oszczędności. Z drugiej jednak strony musimy wiedzieć nie tylko to, ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy. Nie wolno zapominać, że obniżone składki nie oznaczają wcale braku czynności administracyjnych. Wręcz przeciwnie: trzeba przeanalizować przepisy, by móc upewnić się, że dane rozwiązanie nam przysługuje, a następnie wypełniać deklaracje zgodnie z panującymi zasadami. Aby zaoszczędzić czas, warto zdecydować się na współpracę ze specjalistami ds. księgowości.

Jednoosobowa działalność gospodarcza – koszty

Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej? Niestety, nie da się jednoznacznie odpowiedzieć na to pytanie. To, jakie będą koszty działalności biznesowej, zależy od specyfiki danego biznesu. Warto jednak zwrócić uwagę, że kiedy analizujemy koszty jednoosobowej działalności gospodarczej, nie powinniśmy się skupiać jedynie na aspekcie finansowym.

Jeśli chodzi o podmiot, jakim jest firma jednoosobowa, koszty powinny uwzględniać również czas poświęcony na rozwój firmy.

Zastanawiasz się nad przykładowymi kosztami w Twojej działalności? Jednym z najczęściej ponoszonych jest rozliczenie samochodu w JDG, ale możliwości jest wiele więcej! Przeczytaj już teraz nasz artykuł o najciekawszych kosztach w jednoosobowej firmie. 

Outsourcing usług księgowych w JDG – dlaczego warto?

Outsourcing, czyli powierzenie zewnętrznym profesjonalistom prowadzenia spraw księgowych, to rozwiązanie, które może ułatwić rozwój JDG. Takie rozwiązanie pozwala ograniczyć koszty firmy jednoosobowej na różne sposoby, tzn. poprzez ograniczenie nakładów:

• czasowych – outsourcing opiera się na wykonywaniu usług przez specjalistów w danej branży. Dzięki temu przedsiębiorca zyskuje gwarancję, że prace zostaną wykonane szybciej, a jednocześnie – z należytą starannością,
• finansowych – zamiast ponosić nakłady na stworzenie i utrzymanie działu księgowo-finansowego (zakup mebli i wyposażenia biurowego itp.), wystarczy raz w miesiącu opłacić jedną fakturę za usługi w zakresie outsourcingu.

Taki stan rzeczy oznacza, że warto potraktować outsourcing księgowości jako sposób na inwestycję w długofalowy rozwój biznesu.

Bezpłatna konsultacja księgowa

Założenie własnej działalności to poważna decyzja, która niesie ze sobą wiele obowiązków. Jednym z nich jest kwestia, wyboru formy opodatkowania czy decyzji, czy Twoja firma będzie płatnikiem VAT w Polsce. Nie jest to łatwe zadanie, dlatego warto skorzystać z pomocy specjalisty.

Nasz zespół chętnie Ci pomoże – umów się już dziś na bezpłatną i niezobowiązującą konsultację, podczas której przeanalizujemy Twoją sytuację i omówimy możliwe rozwiązania. Jeśli zastanawiasz się, jak wygląda taka rozmowa i czy warto skorzystać z naszej pomocy, koniecznie przeczytaj nasz artykuł!

Firma jednoosobowa. Podsumowanie

Założenie firmy jednoosobowej może dobrym sposobem na początkowym etapie przygody z biznesem. Rzecz jasna, taki stan rzeczy nie oznacza jeszcze, że powinno się podejmować pochopne, nieprzemyślane decyzje w tym zakresie. Wręcz przeciwnie – jeszcze przed utworzeniem takiego podmiotu trzeba przygotować rzetelny biznesplan, w którym ujmie się zalety i wady takiego rozwiązania oraz prognozowane wpływy i wydatki. Dopiero wtedy powinno się zakładać działalność gospodarczą jednoosobową.

Warto przy tym pamiętać, że kiedy decydujemy się na założenie jednoosobowej działalności gospodarczej, nie musimy samodzielnie stawiać czoła wszystkim czekającym na nas wyzwaniom. Dotyczy to np. takich aspektów jak prowadzenie ewidencji księgowej. Dobrym wyborem w tym zakresie może okazać się outsourcing, czyli skorzystanie z usług świadczonych przez zewnętrznych specjalistów. Takie rozwiązanie pozwala uniknąć mozolnej pracy z dokumentacją rachunkową (prowadzenie księgowości, prowadzenie rozliczeń ZUS oraz sporządzanie deklaracji podatkowych) poprzez powierzenie tych prac zewnętrznym specjalistom.