Jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o.?

Zastanawiasz się jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. oraz jak uniknąć podwójnego opodatkowania? W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na wszystkie pytania związane z tą kwestią!

Czym jest podwójne opodatkowanie w spółce z o.o.?

Prowadząc spółkę z o.o., z pewnością zetkniesz się z problemem podwójnego opodatkowania. Jednakże w wielu przypadkach istnieją sposoby na jego skuteczne rozwiązanie oraz zminimalizowanie nadmiernych obciążeń podatkowych. Zanim jednak przedstawimy potencjalne rozwiązania, skupmy się na tym, czym właściwie jest podwójne opodatkowanie.

Jest to sytuacja, w której spółka z o.o. płaci podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) od swego dochodu, a wspólnicy po wypłaceniu zysku (dywidendy) opłacają drugi podatek – podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Zatem będąc właścicielem i jednocześnie wspólnikiem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, musisz uregulować dwa rodzaje podatków – jeden na poziomie spółki oraz drugi na poziomie wspólnika.

Prowadząc spółkę z o.o., nie mamy możliwości swobodnego wpłacania i wypłacania pieniędzy z firmowego konta, ponieważ fizycznie te środki należą do samej spółki. Oddzielenie prywatnych pieniędzy od majątku spółki jest niekwestionowaną zaletą, zmniejszającą w dużym stopniu ryzyko związane z prowadzeniem biznesu.

Warto, abyś pamiętał, że wszystkie transakcje, obciążenia i uznania w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością muszą być dokładnie udokumentowane i zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. Powinny być zaksięgowane i mogą powstać tylko i wyłącznie z tytułu osiągnięcia przychodów lub poniesienia kosztów. Wymienione wskazania są bardzo istotne, ponieważ wszelkie działania podejmowane w spółce z o.o., niezależnie od ich charakteru muszą, przynajmniej w domyśle, prowadzić do zwiększenia, zabezpieczenia lub zachowania jej majątku.

W związku z brakiem jedności między spółką z o.o., a jej właścicielami – udziałowcami, jak już wspomnieliśmy, jeżeli zechcą oni, aby środki trafiły na ich konta muszą wypłacić dywidendę, co wiąże się z koniecznością zapłaty podatku. To jest właśnie istotą podwójnego opodatkowania spółki z o.o.. Bowiem dywidenda nie jest dla spółki kosztem, a jej wypłata nie zmniejsza podatku dochodowego, który spółka musi zapłacić.

Niekorzystnym sposobem na wypłacanie środków ze spółki z o.o. jest także zatrudnienie się w niej na umowę o pracę. Opodatkowanie tej formy zatrudnienia jest bowiem wysokie. Nieco lepiej prezentuje się wypłata środków poprzez jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), jednak nadal nie jest to korzystne rozwiązanie. W przypadku JDG główną różnicą w porównaniu do umowy o pracę jest stały ZUS oraz możliwość skorzystania z przywileju podatku liniowego lub ryczałtowego (po spełnieniu określonych wymogów).

Więcej na temat jednoosobowej działalności gospodarczej przeczytasz w naszym artykule: Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG) – co musisz wiedzieć?

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania w spółce z o.o.?

Aby uniknąć dwukrotnego opłacania podatku, należy przede wszystkim wypłacić pieniądze ze spółki, w sposób, który będzie dla niej kosztem. Zwiększając koszty, zmniejszamy bowiem podatek dochodowy. 

Jak zatem skutecznie wypłacać pieniądze ze spółki z o.o.? Otóż przede wszystkim musimy się skupić na formach stałej współpracy z naszą spółką, takich jak wynajem powierzchni, czy też powierzenie obowiązków prezesa lub członka zarządu spółki, a nawet zawiązanie umowy o dzieło.

Wynajem powierzchni biurowej

W celu rejestracji spółki z o.o. należy podać jej adres oraz prawo do lokalu. Bardzo często zdarza się, że rejestrujemy naszą spółkę we własnym mieszkaniu. Jeżeli chcemy, aby dane rozwiązanie przyniosło nam korzyści, najlepszą opcją będzie podpisanie ze spółką umowy najmu. Wówczas jako formę opodatkowania należy wybrać ryczałt, co skutkuje koniecznością opłacania podatku od przychodu (w wysokości 8,5% do kwoty 100 000 zł, a 12,5% powyżej tej kwoty), natomiast dla spółki będzie to koszt.

Ponadto możesz wynajmować spółce sprzęt, lokal lub część lokalu. Ważne, tylko żeby zachować przy tym rozwagę i dostosowywać opłaty do stawek obowiązujących na rynku.

Delegacje, podróże i szkolenia

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może wypłacać zwrot kosztów podróży służbowych, zarówno pracownikom jak i członkom zarządu.

Wydatki na działania takie jak: delegacje, szkolenia czy podróże służbowe (koszty przejazdu, noclegu, diety) są dla spółki kosztem, ponieważ wiążą się z uzyskaniem przychodu.

Powierzenie obowiązków prezesa bądź członka zarządu

Jeżeli spółka z o.o. chce podejmować jakiekolwiek formalne działania, to musi mieć zarząd, który może być jednoosobowy lub więcej niż jednoosobowy. Powołanie zarządu odbywa się poprzez zawiązanie umowy spółki lub poprzez osobną uchwałę. Wynagrodzenie członków zarządu, adekwatne do zakresu pełnionych przez nich obowiązków, może być regulowane osobną uchwałą w spółce.

Wynagrodzenie będzie dla spółki kosztem, a dla członka zarządu zostanie opodatkowane wg. skali podatkowej, tzn.12% lub 32% stawką PIT (z pomniejszeniem podstawy o 250 zł miesięcznie). Od takiego wynagrodzenia odprowadza się również składkę zdrowotną.

Zawarcie umowy o dzieło

Możemy wyróżnić dwa zasadnicze rodzaje umowy o dzieło pod względem kosztów uzyskania przychodu. 

W przypadku gdy „oddajemy” prawa autorskie w ramach umowy o dzieło, mamy możliwość zaliczenia 50% wynagrodzenia do kosztów własnych, tym samym zmniejszając wysokość podatku. To rozwiązanie posiada jednak dość istotną wadę – obowiązuje nas roczny limit przychodów, które możemy zaliczyć do preferencyjnej stawki, a dodatkowo dotyczy ono tylko działalności twórczej z przeniesieniem praw autorskich.

Pełny katalog osób uprawnionych do 50% autorskich kosztów uzyskania przychodu możesz znaleźć w art. 22 ust. 9 pkt 1-3 oraz ust. 9b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W pozostałych przypadkach, gdy dzieła zawarte w umowie nie są objęte prawami autorskimi, stosuje się 20% koszty uzyskania przychodu. 

Warto, żebyś był świadomy, że przedmiotem tego rodzaju umowy musi być konkretne, materialne dzieło. Nie powinna być ona zawierana w przypadku usług, które mają charakter powtarzalny. ZUS może podważyć taką umowę, wskazując, że umowa powinna mieć charakter umowy zlecenia bądź umowy o pracę oraz nakazać, zapłacić składki wstecz wraz z odsetkami. 

Podsumowanie

Podsumowując, sposobów racjonalnego wypłacania pieniędzy ze spółki z o.o. przy równoczesnym unikaniu podwójnego opodatkowania jest kilka. Wybór najlepszego z nich zazwyczaj zależy od specyfiki prowadzonego biznesu. Inne możliwości będzie miał sklep wielobranżowy, a inne spółka handlująca nieruchomościami. Warto jednak, żebyś już na etapie planowania i „projektowania” swojej spółki pomyślał o odpowiedniej optymalizacji podatkowej.

Jeśli masz jeszcze jakiekolwiek pytania dotyczące tego jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. lub po prostu zastanawiasz się nad tym, jaka forma prawna będzie najbardziej odpowiednia dla Twojego biznesu, napisz do nas.