Jakie korzyści w zeznaniu rocznym dają wpłaty na IKZE?

Jeżeli chcesz sprawdzić, z jakich innych ulg możesz skorzystać podczas rozliczenia rocznego, zapoznaj się z naszym artykułem Działalność gospodarcza – podatek PIT.

IKZE — co to jest?

IKZE należy traktować jako dodatkowy, obok np. OFE (Otwarte Fundusze Emerytalne), PPK (Pracownicze Plany Kapitałowe) i składek ZUS, sposób oszczędzania na emeryturę. Środki, które zdecyduje się wpłacić oszczędzający, są inwestowane przez podmioty prowadzące IKZE. Warto dodać, że zarobione w ten sposób środki nie są objęte podatkiem Belki, a ten, jak wiadomo, wynosi dość dużo, tzn. 19%.

Zwiększenie puli środków na emeryturę to bez wątpienia ważna zaleta, jeśli chodzi o oszczędzanie na IKZE. Nie każdy jednak zdaje sobie sprawę z innych korzyści, na jakie jeszcze możemy liczyć: jedną z nich jest możliwość odliczenia wpłat w zeznaniu rocznym podatkowym. Dzięki temu jesteśmy w stanie zmniejszyć nasze zobowiązania wobec fiskusa.

W jakim zeznaniu rocznym możemy odliczyć dokonane wpłaty na IKZE?

Aby móc korzystać z odliczenia IKZE w rocznym zeznaniu podatkowym, trzeba rozliczać swoje dochody w ramach:

• skali podatkowej,
• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
• podatku liniowego.

Rozwiązanie to obejmuje zatem zarówno przedsiębiorców (PIT-28, PIT-36, PIT-36L) jak i osoby prywatne (PIT-37), które otrzymują dochody np.: z tytułu umowy o pracę czy umów cywilnoprawnych.

Odliczenie IKZE jest możliwe w odniesieniu do tych wpłat, które zostały dokonane w danym roku podatkowym. A zatem, w deklaracji za 2023 r. można odliczyć tylko te wpłaty, które dokonaliśmy w 2023 r. Jeśli kolejną transzę zrealizowaliśmy np. w styczniu 2024 r., to odliczenie będzie możliwe dopiero w następnej deklaracji podatkowej.

Aby dokonać odliczenia, należy wypełnić odpowiednie pole w załączniku PIT/O (PIT/O jest załącznikiem do deklaracji dla podatników będących osobami fizycznymi).

Ile środków mogę wpłacić na IKZE? W jakiej kwocie przysługuje mi odliczenie dokonanych wpłat?

Limit wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego jest każdego roku ustalany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. Podstawa obliczeń to przeciętna prognozowana wysokość wynagrodzenia miesięcznego brutto na dany rok (w 2024 r. jest to 7 824 zł).

W 2023 i 2024 roku możemy wpłacić na IKZE maksymalnie takie kwoty, jakie przedstawiliśmy w tabelce:

W tabeli poniżej zamieściliśmy przykładowe maksymalne kwoty, jakie można odliczyć w deklaracji podatkowej z tytułu IKZE w zeznaniu składanym za 2023 rok (limity te zależą od wysokości wpłat oraz stawki podatku dla przedsiębiorcy lub pracownika, który zdecydował się na taką formę oszczędzania):

Jak należy udokumentować dokonane wpłaty, aby móc dokonać odliczenia wpłat na IKZE?

Odliczenie wpłat na IKZE jest możliwe dopiero wtedy, gdy jesteś w stanie udokumentować tę wpłatę. W tym celu należy posłużyć się dowodami wpłaty na rzecz IKZE. Dokument ten powinien zawierać m.in. następujące informacje: data przelewu środków (dzięki temu można przyporządkować wpłatę do określonego roku kalendarzowego), adresata oraz wysokość przelewu czy też tytuł wpłaty. Niestety, bez takiego dokumentu odliczenie nie będzie możliwe.