Jak przystąpić do procedury SME?

Jeśli zastanawiasz się: 

• jak złożyć zawiadomienie o SME? 
• jak pilnować limitu przychodów?
• jak i kiedy składać informacje o przychodach osiągniętych w Unii Europejskiej?

 to ten artykuł jest dla Ciebie!

Przystąpienie do SME – jak złożyć zawiadomienie?

Aby skorzystać z procedury SME, w pierwszej kolejności musisz poinformować Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście o takim zamiarze. Należy to zrobić przed rozpoczęciem sprzedaży towarów/świadczenia usług, składając tzw. powiadomienie w sprawie szczególnej procedury dla małych przedsiębiorstw. 

• Dokument składa się wyłącznie w formie elektronicznej – za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego. 
• Służy do tego formularz SME-P. Należy go wypełnić zgodnie z instrukcjami kreatora na e-US.
• W zawiadomieniu należy wskazać m.in. swoje dane, państwo lub państwa członkowskie Unii, w których planowane jest korzystanie ze zwolnienia, a także informacje o rocznych przychodach osiągniętych na terenie całej UE w bieżącym i poprzednim roku podatkowym.

Gdzie znaleźć formularz SME

Aby znaleźć formularze dotyczące procedury SME, po zalogowaniu się na stronę e-Urzędu Skarbowego, z panelu po lewej stronie wybierz: “Deklaracje” → “Złóż e-Deklarację” → wpisz w wyszukiwarkę “SME”.

Wysłałem zgłoszenie SME-P – co dalej?

Po złożeniu powiadomienia, Naczelnik Urzędu przeprowadzi jego weryfikację. Jeżeli spełnisz wszystkie warunki wymagane do uzyskania zwolnienia w danym państwie członkowskim UE, zostanie Ci nadany polski identyfikacyjny numer EX.

Jeśli natomiast okaże się, że nie spełniasz określonych wymogów, otrzymasz informację o odmowie przyznania zwolnienia.

Na rozpatrzenie sprawy, Naczelnik ma co do zasady 35 dni roboczych. Termin może zostać wydłużony, jeśli konieczne będą dodatkowe wyjaśnienia.

Prawo do zwolnienia z VAT w ramach procedury SME przysługuje Ci od dnia, w którym zostaniesz poinformowany o nadaniu numeru EX.

Czym jest numer EX?

To nic innego jak Twój identyfikator w całej procedurze SME. Za pomocą tego numeru będziesz rozpoznawany na terytorium Unii jako przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia z VAT. 

Obowiązki po uzyskaniu zwolnienia z VAT 

Po otrzymaniu pozytywnej odpowiedzi od Naczelnika, należy pamiętać o dwóch kluczowych obowiązkach: regularnym monitorowaniu wysokości przychodów uzyskanych w krajach Unii Europejskiej oraz składaniu kwartalnych informacji o tych przychodach.

Informacje o tym, jak monitorować przychody oraz jak składać informacje kwartalne znajdziesz poniżej.

Przychody z Unii Europejskiej – jak kontrolować limit?

Jak już wiemy, w procedurze SME, roczny limit sprzedaży na terenie całej Unii wynosi 100 000 euro. Twoim zadaniem jest pilnowanie, aby nie przekroczyć tej kwoty.

Jeśli zastanawiasz się, jak kontrolować limit unijny – mamy wskazówkę!

Warto prowadzić ewidencję przychodów – na przykład w arkuszu Excel – gdzie na bieżąco wpisujesz wartości sprzedaży dla kontrahentów z Unii. Po zakończeniu każdego miesiąca sumujesz dane, co pozwoli na szybkie wychwycenie momentu zbliżania się do limitu 100 000 euro.

Jeśli wystawiasz faktury w PLN, do przeliczenia kwoty na EUR, stosuj średni kurs z dnia poprzedzającego dzień wykonania usługi (dzień roboczy).

Informacja o obrotach unijnych – jak i kiedy ją złożyć?

• Informację o obrotach osiągniętych w Unii składasz w okresach kwartalnych – w ciągu miesiąca od końca każdego kwartału.
  
• Służy do tego formularz SME-IK, który znajdziesz na stronie e-Urzędu Skarbowego. Kreator na platformie krok po kroku przeprowadzi Cię przez proces uzupełnienia dokumentu.
  
• W informacji kwartalnej musisz uwzględnić m.in.: Twoje dane wraz z numerem EX, informacje o sprzedaży w poszczególnych państwach członkowskich UE, a także wartość sprzedaży dokonanej na terenie Polski w danym kwartale.

Kiedy utracę prawo do zwolnienia z VAT?

Zwolnienie z VAT w danym państwie członkowskim przestaje obowiązywać w momencie, gdy przekroczysz próg rejestracyjny obowiązujący w tym kraju. Natomiast utrata prawa do zwolnienia w całej Unii Europejskiej następuje po przekroczeniu progu 100 000 euro. 

Gdy przekroczysz limitu w danym kraju, musisz zarejestrować się jako podatnik VAT na jego terytorium, zgodnie z tamtejszymi przepisami. Należy również poinformować o tym fakcie Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście. 

Dlatego też systematyczne monitorowanie limitów, pozwala na uniknięcie niepotrzebnych formalności i potencjalnych kar finansowych!

Darmowa konsultacja księgowa

Umów się na bezpłatną konsultację w SOVA Księgowość, a w trakcie rozmowy wspólnie przeanalizujemy Twoją sprawę. Jeżeli będziesz zainteresowany, to po rozmowie przygotujemy spersonalizowaną ofertę rejestracji i obsługi Twojej firmy w Polsce!

Termin indywidualnej konsultacji możesz ustalić przez nasz kalendarz online lub w trakcie rozmowy z naszym pracownikiem.

Podsumowanie

Choć procedura SME jest dużym ułatwieniem dla małych firm działających na terenie Unii, wymaga ona odpowiedniej organizacji oraz systematyczności. Skontaktuj się z nami, a pomożemy Ci dopilnować wszystkich formalności.