Wykup auta z leasingu i darowizna w rodzinie. Co dalej z projektem UD116?

W ostatnich miesiącach w świecie przedsiębiorców zawrzało. Wszystko za sprawą głośnego projektu ustawy (UD116), który miał zlikwidować jeden z najpopularniejszych mechanizmów rozliczenia, czyli bezpodatkową sprzedaż samochodu poleasingowego po przekazaniu go w darowiźnie najbliższej rodzinie.

Ministerstwo Finansów planowało wydłużyć okres karencji z 6 miesięcy aż do 3 lat. Jaki jest obecny stan prawny, z czego wycofał się rząd i w kogo jeszcze miał uderzyć ten projekt? Odpowiadamy w tym artykule!

Wykup z leasingu a darowizna – jak to działa obecnie?

Od lat polscy przedsiębiorcy korzystają z w pełni legalnego rozwiązania, które pozwala na optymalizację obciążeń podatkowych przy zbywaniu dawnych aut firmowych.

Mechanizm ten w uproszczeniu opiera się na czterech krokach:

1. Prywatny wykup pojazdu po zakończeniu umowy leasingowej (auto nie trafia do majątku firmy).
2. Przekazanie samochodu w darowiźnie osobie z tzw. zerowej grupy podatkowej (najbliższa rodzina: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha).
3. Zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego na formularzu SD-Z2 w odpowiednim terminie, co gwarantuje całkowite zwolnienie z podatku od spadków i darowizn.
4. Odczekanie pół roku przez osobę obdarowaną przed sprzedażą auta.

Skutek? Sprzedaż takiego samochodu przez obdarowanego członka rodziny, po upływie pół roku, nie generuje obowiązku zapłaty podatku dochodowego (PIT). Uproszczony proces przedstawiliśmy na poniższej grafice.

Planowane zmiany – czym był projekt UD116?

Ministerstwo Finansów dostrzegło popularność tej metody i planowało ukrócić szybką, nieopodatkowaną sprzedaż aut poleasingowych za pomocą nowelizacji przepisów. Zgodnie z tymi założeniami obdarowany miałby czekać aż 3 lata na możliwość sprzedaży bez płacenia podatku PIT. Dodatkowo projekt celował w tzw. łańcuszki darowizn, które miałyby resetować ten okres.

Inne planowane zmiany

Warto wiedzieć, że projekt UD116 nie ograniczał się jedynie do ukrócenia szybkiej sprzedaży poleasingowych aut. Był to niezwykle szeroki pakiet zmian uderzający w wiele innych popularnych rozwiązań. Co jeszcze planował zmienić resort finansów? To tylko niektóre z nich:

• Ryczałt dla podmiotów powiązanych – planowanowano podniesienie stawki ryczałtu ewidencjonowanego (nawet do poziomu 15% lub 17%) dla przedsiębiorców świadczących usługi na rzecz tzw. podmiotów powiązanych.
• Utrudnienia w IP Box – ograniczenie dostępu do preferencyjnej stawki 5% w uldze IP Box. Jej zastosowanie miałoby być uzależnione od spełnienia surowych warunków np. wymogu zatrudniania co najmniej 3 pracowników na umowę o pracę. Dla wielu jednoosobowych działalności w branży IT oznaczałoby to w praktyce odcięcie od tej preferencji.
• Danina solidarnościowa obejmie IP Box – resort zaplanował włączenie kwalifikowanych dochodów z IP Box do podstawy obliczania daniny solidarnościowej, co zwiększyłoby obciążenia najlepiej zarabiających.
• Koniec z częstą ulgą mieszkaniową – ograniczenie możliwości wielokrotnego stosowania ulgi mieszkaniowej w krótkich odstępach czasu. Zgodnie z pomysłem podatnik nie mógłby z niej skorzystać, jeśli użył jej w ciągu ostatnich 3 lat.
• Rozliczenia „datio in solutum” – byłoby to doprecyzowanie uszczelniające przepisy. Jeśli podatnik reguluje zobowiązanie np. kredyt, pożyczkę poprzez przekazanie innej osobie nieruchomości lub praw majątkowych, jego przychodem z tego tytułu ma być wartość rynkowa przekazanego majątku.

Wycofanie zmian – sprzedaż auta bez zmian

O ile część rozwiązań z projektu UD116 wciąż podlega pracom legislacyjnym i jest dyskutowana w kontekście kolejnych lat, o tyle w kwestii darowizn aut poleasingowych resort finansów ostatecznie wycofał się z pomysłu na etapie konsultacji. Oznacza to ulgę dla kierowców i przedsiębiorców, bo:

• Zamiast 3 lat, obowiązują dotychczasowe, korzystne zasady.
• Obdarowany członek rodziny wciąż musi odczekać tylko 6 miesięcy, aby legalnie i bez PIT sfinalizować sprzedaż pojazdu.

W SOVA obserwujemy sytuację na bieżąco. Jeśli pojawią się kolejne projekty lub nagłe zmiany w prawie, natychmiast zaktualizujemy ten artykuł, abyś zawsze miał dostęp do najświeższej wiedzy.

Biuro rachunkowe dla Twojej firmy

Chcesz bezpiecznie rozliczyć wykup auta z leasingu lub sprawdzić, czy inne pomysły z projektu UD116 uderzą w Twoją firmę? W SOVA Księgowość trzymamy rękę na pulsie Twoich rozliczeń.  Umów się na bezpłatną konsultację w SOVA Księgowość, a w trakcie rozmowy wspólnie przeanalizujemy Twoją sprawę. Jeżeli będziesz zainteresowany, to po rozmowie przygotujemy spersonalizowaną ofertę rejestracji i obsługi Twojej firmy w Polsce!

Termin indywidualnej konsultacji możesz ustalić przez nasz kalendarz online lub w trakcie rozmowy z naszym pracownikiem.

Podsumowanie

Choć plany Ministerstwa Finansów i szeroki projekt UD116 wywołały sporo stresu, mechanizm z prywatnym wykupem i darowizną samochodu pozostaje jednym z w pełni legalnych sposobów zachowania kapitału po zakończeniu leasingu. 

Pamiętaj! Przepisy w Polsce bywają jednak bardzo dynamiczne, dlatego każdy krok warto wcześniej skonsultować z doradcą podatkowym. Skontaktuj się z nami, a przekażemy kontakt do zaufanej kancelarii.

O autorze

Marcin Kozak

Na co dzień współpracuje z przedsiębiorcami z wielu różnych branż usługowych. Wspiera m.in. sektor IT, psychologów oraz przedstawicieli handlowych. Pomaga również klientom w procesach związanych z ulgą IP Box, ułatwiając twórcom technologii codzienne prowadzenie biznesu.

Praktyk, który stale poszerza swoją wiedzę z zakresu prawa. Dzięki temu doskonale odnajduje się w gąszczu przepisów, łącząc teorię z rynkową praktyką. Potrafi przełożyć skomplikowany język ustaw na konkretne rozwiązania dla klientów SOVA.