Rozpoczynając jednoosobową działalność gospodarczą, stajesz przed wieloma wyzwaniami. Jednym z nich jest ponoszenie stałych kosztów składek ZUS. Warto jednak wiedzieć, że polskie prawo oferuje system ulg, który pozwala znacząco obniżyć te obciążenia w pierwszych latach prowadzenia firmy.
Składki społeczne
Składki społeczne obejmują ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe oraz dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. To właśnie w tym obszarze możesz zastosować ulgi, które realnie zmniejszą Twoje miesięczne zobowiązania. Dla przedsiębiorców istnieją trzy główne scenariusze.
- Ulgi dla nowych firm: Najkorzystniejsza opcja, pozwalająca na całkowite lub częściowe zwolnienie ze składek społecznych. Dowiesz się o nich więcej w dalszej części artykułu
- Zbieg tytułów do ubezpieczeń: Jeśli prowadzisz firmę i jednocześnie jesteś zatrudniony na umowę o pracę, możesz być zwolniony z opłacania składek społecznych z działalności. Dokładne zasady opisane są w dedykowanym artykule na naszym blogu.
- Pełne składki ZUS: Standardowa opcja dla przedsiębiorców, którzy nie kwalifikują się do ulg lub zakończyli okres ich obowiązywania.
Pamiętaj, że:
Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe to składka, która daje Ci prawo do otrzymywania płatnych świadczeń w przypadku choroby (zasiłek chorobowy), a także w okresie opieki nad dzieckiem (zasiłki macierzyński i rodzicielski). Szczegóły znajdziesz w naszym artykule.
Składka zdrowotna
Składka zdrowotna jest obowiązkowa od pierwszego dnia prowadzenia firmy i nie podlega żadnym ulgom. Jej wysokość jest zależna od wybranej formy opodatkowania.
Warto wiedzieć, że istnieje minimalna wysokość tej składki. Jej opłacenie, nawet w miesiącu bez przychodu, jest Twoją gwarancją dostępu do publicznej opieki zdrowotnej. Według aktualnych danych na 2025 rok. Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 314,96 zł miesięcznie (9% z 75% minimalnego wynagrodzenia).
Z jakich ulg ZUS możesz skorzystać
Możesz skorzystać z trzech następujących po sobie ulg, aby systematycznie obniżać wysokość składki ZUS.
Ulga na start ZUS – 6 miesięcy bez składek społecznych
To pierwsza i najkorzystniejsza preferencja. Przez pełne 6 miesięcy kalendarzowych opłacasz wyłącznie obowiązkową składkę zdrowotną. Twoje oszczędności na składkach społecznych wynoszą w tym okresie 100%.
Warunki, które musisz spełnić, aby obowiązywała Cię ulga na start ZUS:
- Rozpoczynasz działalność po raz pierwszy lub minęło co najmniej 60 miesięcy od zakończenia, lub zawieszenia Twojej firmy.
- Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą lub jesteś wspólnikiem spółki cywilnej
- Nie świadczysz usług na rzecz byłego pracodawcy, u którego byłeś zatrudniony na umowę o pracę w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym, w zakresie pokrywającym się z Twoimi obowiązkami na etacie.
- Nie podlegasz ubezpieczeniu w KRUS.
Ważne: Zawieszenie działalności nie wstrzymuje biegu ulgi. Czas jej trwania upływa bezpowrotnie, nawet jeśli firma nie prowadzi w tym okresie aktywnej działalności.
Pamiętaj, że:
Jeśli działalność rozpoczyna się pierwszego dnia miesiąca, ten miesiąc liczy się jako pierwszy z sześciu. Jeśli działalność rozpoczyna się jednak w trakcie miesiąca, ulga zaczyna obowiązywać od kolejnego miesiąca kalendarzowego. Przykładowo Pani Maria rozpoczęła działalność 7 maja 2025 roku. Jej sześciomiesięczny okres ulgi będzie trwał od czerwca do listopada 2025 roku.
ZUS preferencyjny – 24 miesiące znacznie niższych składek
Po zakończeniu Ulgi na start, przez kolejne 24 miesiące możesz opłacać składki społeczne w obniżonej wysokości, liczone od podstawy 30% minimalnego wynagrodzenia.
W praktyce ZUS preferencyjny oznacza wymierne oszczędności. W 2025 roku składka preferencyjna (bez ubezpieczenia chorobowego) wynosi 408,16 zł zamiast 1646,47 zł pełnej składki. Daje to około 1200 zł oszczędności każdego miesiąca.
W 2025 roku ZUS preferencyjny wynosi:
- 408,60 zł bez ubezpieczenia chorobowego,
- 442,90 zł z ubezpieczeniem chorobowym.
Mały ZUS plus – składki dopasowane do Twoich dochodów
Po wyczerpaniu 24 miesięcy preferencyjnego ZUS, możesz, jeśli spełniasz warunki, przejść na Mały ZUS Plus. Ta ulga pozwala dostosować wysokość składek społecznych do rzeczywistych dochodów osiągniętych w poprzednim roku.
Warunki skorzystania z Małego ZUS Plus w 2025 roku:
- roczny przychód w 2024 roku nie przekroczył 120 000 zł,
- działalność była prowadzona co najmniej 60 dni w 2024 roku,
- niewykonywanie działalności na rzecz byłego pracodawcy,
- zgłoszenie do ZUS do 31 stycznia 2025 roku.
Aby poznać wysokość składek w ramach Małego ZUS Plus dla przedsiębiorców, należy skorzystać z dedykowanego kalkulatora dostępnego na stronie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Zestawienie ulg w składkach ZUS
Poniżej przedstawiamy zestawienie ulg w składkach ZUS w zależności od okresu prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Dzięki tej tabeli łatwo zobaczysz, jakie składki obowiązują w poszczególnych etapach prowadzenia firmy oraz jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z preferencji przewidzianych dla nowych przedsiębiorców.
Pamiętaj, że:
Przedsiębiorcy mogą również skorzystać z tzw. wakacji składkowych, czyli możliwości jednorazowego zwolnienia z opłacania składek społecznych przez jeden miesiąc w ciągu roku. Szczegóły dotyczące zasad i warunków korzystania z wakacji składkowych zostały opisane w dedykowanym artykule.
Zastosowanie ulg w praktyce
JDG i współpraca z nowym podmiotem
Anna właśnie otworzyła swoją pierwszą działalność gospodarczą. To jej pierwsza firma i nie świadczy usług dla żadnego byłego pracodawcy. Dzięki temu może skorzystać ze wszystkich dostępnych ulg. Przez pierwsze 6 miesięcy obowiązuje ją Ulga na start, gdzie nie płaci składek społecznych, jedynie obowiązkową składkę zdrowotną. Po tym okresie przez kolejne 24 miesiące korzysta z Preferencyjnego ZUS, czyli niższych składek społecznych. Kiedy w kolejnych latach przychody firmy są umiarkowane, Anna przechodzi na Mały ZUS Plus, dopasowując składki społeczne do rzeczywistych dochodów. Dzięki temu jej koszty ZUS są minimalne, a ona może skupić się na rozwijaniu biznesu.
JDG i współpraca z byłym pracodawcą
Paweł postanowił w końcu otworzyć własną działalność, ale świadczy usługi dla swojego byłego pracodawcy z UoP. Niestety w tej sytuacji nie może korzystać ani z ulgi na start, ani z preferencyjnego ZUS, ani z Małego ZUS Plus. Od pierwszego miesiąca opłaca więc pełne składki społeczne i zdrowotne, co znacząco zwiększa jego miesięczne koszty prowadzenia firmy. Choć Paweł nie może skorzystać z ulg, decyzja o własnym biznesie pozwala mu budować niezależność i stopniowo zwiększać przychody świadcząc usługi dla wielu firm.
Łączenie JDG i pracy na etacie
Kasia prowadzi firmę od dwóch lat, ale równocześnie pracuje na etacie. Dzięki temu jej firma nie musi odprowadzać składek społecznych, gdyż jest objęta ubezpieczeniem z tytułu pracy na etacie. W JDG obowiązkowa pozostaje jednak składka zdrowotna. Taka sytuacja pozwala jej znacząco ograniczyć koszty prowadzenia firmy i inwestować więcej w rozwój biznesu.
Darmowa konsultacja księgowa
Umów się na bezpłatną konsultację w SOVA Księgowość, a w trakcie rozmowy wspólnie przeanalizujemy Twoją sprawę. Jeżeli będziesz zainteresowany, to po rozmowie przygotujemy spersonalizowaną ofertę rejestracji i obsługi Twojej firmy w Polsce!
Termin indywidualnej konsultacji możesz ustalić przez nasz kalendarz online lub w trakcie rozmowy z naszym pracownikiem.
Podsumowanie
Ulgi w ZUS to realne i skuteczne narzędzie do optymalizacji finansów na początku działalności gospodarczej. Świadome i terminowe korzystanie z kolejnych preferencji pozwala na znaczące oszczędności, które możesz przeznaczyć na rozwój swojej firmy. Kluczowe jest jednak precyzyjne spełnienie warunków i pilnowanie terminów.
Jeśli chcesz mieć pewność, że prawidłowo stosujesz wszystkie dostępne ulgi i maksymalizujesz swoje oszczędności, warto skorzystać z profesjonalnego wsparcia.
Masz pytania? Napisz do nas!
Biuro Rachunkowe
SOVA Księgowość
Wyślij E-mail
Formularz kontaktowy