+48 12 210 08 78 info@sovaksiegowosc.pl
Select Page

Zakładanie własnej firmy staje się w Polsce coraz bardziej popularne. Najczęściej wybieraną formą, przede wszystkim ze względu na prostotę jej prowadzenia i praktycznie minimalną księgowość, jest jednoosobowa działalność gospodarcza. DG jest również najczęściej wybieraną formą prowadzenia firmy w branży IT. Z tego artykułu dowiesz się jednak, że nie jest ona najlepszym możliwym wyborem w przypadku zakładania biznesu.

Jeśli interesuje Cię tylko konkretna sekcja artykułu, jak na przykład porównanie spółki z o.o. i działalności gospodarczej pod kątem oszczędności, po kliknięciu w jeden z poniższych odnośników zostaniesz przeniesiony bezpośrednio do niej.

Praca w IT – etat czy własna działalność?
Spółka z o.o. czy jednoosobowa działalność gospodarcza?
Ile realnie możesz zaoszczędzić prowadząc spółkę z o.o.?
Odpowiedzialność za zobowiązania spółki
Kapitał zakładowy oraz księgowość
Dziedziczenie w spółce z o.o.
Spółka z o.o. a rozwój firmy

Praca w IT – etat czy własna działalność?

Polskie firmy informatyczne mają coraz lepsze wyniki finansowe, zarówno te będące małymi przedsiębiorstwami jak i duże korporacje. Dynamiczny rozwój branży IT sprawia, że programiści są jednymi z najbardziej pożądanych pracowników na rynku. Zarobki w IT należą do najwyższych w kraju, nic zatem dziwnego, że coraz więcej z nich decyduje się na rezygnację z pracy na etat i zakłada własną firmę.

Wśród programistów zarabiających ponad 10 tysięcy złotych miesięcznie72% rozpoczyna własną działalność, a po przekroczeniu 15 tysięcy złotych miesięcznie, liczba ta wzrasta aż do 85%. Wykonywanie w Polsce działalności związanej z branżą informatyczną nie wymaga zezwoleń ani koncesji. Oferowane przez Ciebie usługi mogą obejmować: naprawy komputerów, budowanie stron internetowych, tworzenie aplikacji czy też administrację serwerów.

Spółka z o.o. czy jednoosobowa działalność gospodarcza?

Podstawową przyczyną, która odstrasza przedsiębiorców od założenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest aspekt finansowy, gdyż tyko nieliczna grupa wie, że prowadzenie spółki z o.o. zdecydowanie bardziej się opłaca. Większość osób zakładających biznes myśli, że jedyną możliwością jest dla nich jednoosobowa działalność gospodarcza.

Wbrew ogólnym opiniom właściwie prowadzona spółka z o.o. może prosperować znacznie lepiej i oszczędniej niż DG, chociażby ze względu na oszczędność na składce ZUS oraz większe możliwości optymalizacji podatkowej(http://sovaksiegowosc.pl/spolka-z-o-o-dzialalnosc-gospodarcza/#tabela)

Ile realnie możesz zaoszczędzić prowadząc spółkę z o.o.?

To przedstawimy na poniższych przykładach. Klikając w kwotę dochodów, zostaniesz przeniesiony do przykładu odpowiadającego takim zarobkom.

6 000 PLN miesięcznie
10 000 PLN miesięcznie
15 000 PLN miesięcznie

Zanim jednak przejdziemy do obliczeń musimy przedstawić kilka założeń i wyjaśnić kwoty jakimi będziemy się posługiwać już przy konkretnych wyliczeniach.

Obecnie, miesięczna opłata na ZUS dla osób prowadzących działalność Gospodarczą wynosi: 1172,56 PLN. W spółce proponujemy abyś powołał się na stanowisko w zarządzie i równolegle zatrudnił się na 1/8 etatu by zapewnić sobie ubezpieczenie płacąc składki od 1/8 pensji minimalnej, czyli 240 PLN. Przy takiej pensji brutto odprowadzisz łącznie 82,36 PLN składek, a pozostanie Ci 207,10 PLN.

Zakładamy, że posiadasz lub wynajmujesz nieruchomość, której część mógłbyś wynająć własnej spółce z o.o. na potrzeby biura, czy choćby adresu, pod który przychodzić będzie oficjalna korespondencja. Dochody z tego tytułu wyniosą miesięcznie 1 000 PLN i będą mogły zostać wypłacone z firmy po opodatkowaniu ryczałtem na 8,5% (odprowadzisz od nich 85 PLN podatku).

Koszty księgowości w Działalności Gospodarczej uznamy wszędzie jako 150 PLN miesięcznie, a koszty księgowości dla spółki z o.o. jako 400 PLN miesięcznie i zakładamy, że te i wyżej wspomniane to wszystkie koszty ponoszone przez obie firmy. Oczywiście w praktyce będą one wyższe, ale to jak rozkładają się koszty uzyskania przychodu jest indywidualne dla każdej firmy.

Polska kwota wolna od podatku dochodowego to 6 600 PLN rocznie, czyli podatek można zredukować o 99 PLN miesięcznie.

Spółka z o.o. i Działalność Gospodarcza a 6 000 PLN miesięcznych przychodów

Działalność Gospodarcza

Przychód: 6 000 PLN
Koszty: 1172,56 (ZUS) + 150 (księgowość) PLN = 1322,56 PLN
Dochód do wypłacenia: 4677,44 PLN
Podatek dochodowy: (18% * 4677,44) – 99 = 742,94 PLN
Pozostaje: 3934,50 PLN

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Przychód: 6 000 PLN
Koszty: 1 000 (wynajem biura – koszt uzyskania przychodu dla firmy) + 400 (księgowość) + 82,36 (1/8 etatu) = 1 482,36 PLN
Dochód do wypłacenia: 4 517,64 (opodatkowane na 18%) + 1 000 (opodatkowane na 8,5%) = 5 517,64 PLN
Podatek dochodowy: 18% * 4517,64 + 8,5% * 1 000 = 813,18 + 85 – 99 = 799,18 PLN
Pozostaje: 6 000 – 482,36 – 799,18 = 4 718,46 PLN

Spółka z o.o. i Działalność Gospodarcza a 10 000 PLN miesięcznych przychodów

Działalność Gospodarcza

Przychód: 10 000 PLN
Koszty: 1172,56 (ZUS) + 150 (księgowość) PLN = 1322,56 PLN
Dochód do wypłacenia: 8677,44 PLN
Podatek dochodowy (liniowy): (19% * 8677,44) = 1648,71 PLN
Pozostaje: 7 028,73 PLN

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Przychód: 10 000 PLN
Koszty: 1 000 (wynajem biura) + 400 (księgowość) + 82,36 (1/8 etatu) = 1 482,36 PLN
Dochód do wypłacenia: 7 127,33 (opodatkowane na 18%) + 390,31 (opodatkowane na 32%) + 1 000 (opodatkowane na 8,5%) = 8 517,64 PLN
Podatek dochodowy: 18% * 7 127,33 + 32% * 390,31 + 8,5% * 1 000 – 99 = + 124,90 + 85 – 99 = 1 393,82 PLN
Pozostaje: 10 000 – 482,36 – 1 393,82 = 8 123,82 PLN

Spółka z o.o. i Działalność Gospodarcza a 15 000 PLN miesięcznych przychodów

Działalność Gospodarcza

Przychód: 15 000 PLN
Koszty: 1172,56 (ZUs) + 150 (księgowość) PLN = 1322,56 PLN
Dochód do wypłacenia: 13677,44 PLN
Podatek dochodowy (liniowy): (19% * 13677,44) = 2598,71 PLN
Pozostaje: 11 068,33 PLN

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Przychód: 15 000 PLN
Koszty: 1 000 (wynajem biura) + 400 (księgowość) + 82,36 (1/8 etatu) = 1 482,36 PLN
Dochód do wypłacenia: 7127,33 (opodatkowane na 18%) + 6 390,31 (opodatkowane na 32%) + 1 000 (opodatkowane na 8,5%) = 14 517,64 PLN
Podatek dochodowy: 18% * 7127,33 + 32% * 6 390,31 + 8,5% * 1 000 – 99 = 1 282,92 + 2044,90 + 85 – 99 = 3 313,82 PLN
Pozostaje: 15 000 – 482,36 – 3 313,82 = 11 203,82 PLN

Jak widzisz, w przedstawionym powyżej modelu dla miesięcznych dochodów ok. 15 000 PLN i więcej, Działalność Gospodarcza opodatkowana podatkiem liniowym zaczyna konkurować opłacalnością ze spółką z o.o. Ale zabawa na tym się nie kończy, ze spółki z o.o. można wypłacać pieniądze na bardzo wiele sposobów, a jednym z nich byłoby na przykład podpisanie ze spółką umowy o dzieło z przekazaniem praw autorskich, gdzie 50% kwoty na umowie można by uznać za koszty uzyskania przychodu, a tym samym, umowa ta byłaby efektywnie opodatkowana na 16%. O takich rozwiązaniach będziemy pisać więcej w przyszłych artykułach!

Odpowiedzialność za zobowiązania spółki

Główną zaletą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jak sama nazwa wskazuje, jest ograniczona odpowiedzialność właścicieli. Załóżmy, że prowadząc swoją działalność, z powodu niedotrzymania terminu płatności przez Twojego największego klienta, nie masz możliwości rozliczyć się z wierzycielami. Jeżeli prowadzisz spółkę z o.o. i ogłosisz upadłość – nie odpowiesz za długi własnym majątkiem, straci tylko Twoja firma. W przypadku DG nie masz takiej możliwości, ponieważ wówczas Twój majątek jest równocześnie majątkiem firmy, a tym samym tracąc majątek firmy, tracisz swoje prywatne środki.

Jak już wcześniej wspomnieliśmy, w branży IT operuje się na dość dużych kwotach, w związku z tym jeżeli przewidujesz rozwój swojej firmy, zakładając spółkę z o.o. ponosisz znacznie mniejsze ryzyko utraty środków.

Kapitał zakładowy oraz księgowość

Jako wadę spółki z o.o. bardzo często wymienia się konieczność dokonania wpłaty na kapitał zakładowy, który w jednoosobowej działalności gospodarczej nie występuje, a dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością aktualnie wynosi 5 000 zł. Nie jest to jednak kwota, która jest “zamrożona” i nie możesz nią dalej dysponować. Są to po prostu środki zadeklarowane jako dostępne dla Twojej działalności i już na drugi dzień od momentu założenia spółki możesz je wydać np. na marketing czy też niezbędny sprzęt.

Bardzo często przedsiębiorców odstrasza też prowadzenie pełnej księgowości, która jest wymagana w spółce z o.o. oraz koszty z nią związane. Będąc na etapie podejmowania decyzji o rozpoczęciu własnej działalności, niejednokrotnie usłyszysz o tym, że księgowość w jednoosobowej działalności gospodarczej jest praktycznie zerowa i nieporównywalnie prostsza. Nie sposób się z tym nie zgodzić. Mało kto jednak powie Ci, że tylko pełna księgowość zapewnia wgląd w faktyczne finanse firmy, stany rozliczeń i inne przydatne z punktu skutecznego prowadzenia i rozwoju firmy informacje. Niejedna działalność upadła tylko dlatego, że istotne czynniki finansowe zostały pominięte i zlekceważone. Jeżeli natomiast mowa o kosztach prowadzenia księgowości w spółce z o.o., w przypadku wielu biur oferujących daną usługę nie powinny być one problemem, gdyż dla startujących firm nie różnią się one znacznie od cen księgowości uproszczonej.

Optymalizacja ZUS w spółce z o.o.

Dla wielu przedsiębiorców, główną przeszkodą na drodze do założenia własnej firmy jest konieczność opłacania stałych składek na ZUS, co miesiąc, niezależnie od osiąganych dochodów. I tak, w przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej jesteś zobowiązany do ich opłacania. Prowadząc spółkę z o.o. nie masz takiego obowiązku, ale wówczas Twoja firma musi być minimum dwuosobowa. Dokładniej mówiąc, jeżeli prowadzisz jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością jesteś zobowiązany do opłacania składek ZUS, ponieważ Twoja działalność jest wówczas traktowana na zasadach podobnych do DG.

Wprowadzenie dodatkowego wspólnika do spółki z o.o. nie jest jednak problematyczne; może nim zostać nawet członek Twojej rodziny. Takie rozwiązanie jest bardzo popularne, ponieważ nowemu wspólnikowi wystarczy oddać niewielki procent udziałów – przyjmuje się, że optymalną wartością jest 10%-20%. Podsumowując, będąc prezesem spółki z o.o. w branży IT, która posiada minimum dwóch udziałowców nie musisz martwić się opłacaniem ZUS-u.

Dziedziczenie w spółce z o.o.

Jeżeli myślisz o swojej działalności w dłuższej perspektywie czasu i dążysz do jej rozwoju, z pewnością istotne jest dla Ciebie, żeby trud włożony w jej rozwijanie nie poszedł na marne. Prowadząc spółkę z o.o., a tym samym posiadając w niej udziały, dysponujesz prawem do ich sprzedaży, a w przypadku Twojej śmierci spadkobiercy mają prawo do ich dziedziczenia.

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej wszelkie działania związane z przekazywaniem praw do firmy są znacznie utrudnione. Wynika to z faktu, iż DG nie ma oddzielnej osobowości prawnej i jest całkowitą własnością założyciela, co oznacza, że z chwilą jego śmierci prawa do jej nazwy, numeru NIP, uzyskanych koncesji i pozwoleń nie mogą przechodzić na spadkobiercę.

Spółka z o.o. a rozwój firmy

Jak wspominaliśmy na początku, branża IT jest jedną z najszybciej rozwijających się w Polsce, w związku z tym zakładamy, że decydując się na własną działalność będziesz dążył do jej wzrostu. Spółka z o.o. zapewnia Ci przede wszystkim lepszy wizerunkowy start, ponieważ większość firm, a także indywidualnych klientów postrzega spółkę jako pewniejszy byt.

Dodatkowo, prowadzenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością daje Ci wiele opcji na pozyskanie dodatkowego kapitału. Masz m.in. możliwość wprowadzenia nowych udziałowców, funduszy oraz emisji obligacji. Poza tym możesz starać się o dotacje unijne.

Dlatego też spółka z o.o. mimo różnic w przypadku księgowości czy też opłat początkowych, w dłuższej perspektywie czasu staje się rozwiązaniem nie tylko tańszym, ale też dającym zdecydowanie większe możliwości rozwoju dla Twojej firmy niż jednoosobowa działalność gospodarcza.

Jeśli myślisz o przejściu na umowę B2B lub zamknięciu Działalności Gospodarczej i rejestracji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, albo masz jakiekolwiek pytania dotyczące treści tego artykułu, napisz do nas lub: