Jesteś przedsiębiorcą i słyszałeś o uldze IP Box, jednak zastanawiasz się, na czym ona dokładnie polega? IP Box to narzędzie polityki państwa, mające na celu wspieranie innowacyjności w Polsce. Niniejsze rozwiązanie umożliwia skorzystanie z preferencyjnej stawki podatku, jednakże wymaga to odpowiedniego zaplanowania i przygotowania. W poniższym artykule znajdziesz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące ulgi IP Box.
Czym jest IP Box?
Ulga IP Box to rozwiązanie, które umożliwia skorzystanie z preferencyjnej 5% stawki podatku. Dotyczy ona dochodów uzyskiwanych w związku z prowadzeniem działalności związanej z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej – ang. qualified intellectual property, nazywanych również kwalifikowanymi IP.
Programiści to specjaliści, którzy najczęściej decydują się na IP Box. Zachęcamy do lektury dedykowanego artykułu na naszym blogu, gdzie wyjaśniamy, dlaczego jest to dla nich wyjątkowo korzystne rozwiązanie.
Jeśli zastanawiasz się, kto jeszcze może skorzystać z tej ulgi, przeczytaj: Czym jest IP Box? Kto może z niego skorzystać?
Jakie przepisy prawne regulują IP Box?
Są to odpowiednio:
Ulga IP Box – Q&A
Czy staż firmy jest istotny w korzystaniu z preferencyjnego opodatkowania IP Box?
Nie, z IP Box mogą skorzystać zarówno wieloletnie przedsiębiorstwa, jak i nowo powstałe firmy. Warunkiem skorzystania jest przyczynienie się twórczo do powstania kwalifikowanego IP poprzez jego rozwinięcie, wytworzenie lub ulepszenie. Oznacza to, że przedsiębiorca, który nabył kwalifikowane IP, ale go nie ulepszył ani też nie rozwinął, nie będzie mógł skorzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku.
Czy do skorzystania z IP Box niezbędny jest status właściciela danego kwalifikowanego IP?
Nie, aby móc skorzystać z opodatkowania preferencyjnego wystarczy posiadać status współwłaściciela lub użytkownika posiadającego prawa do korzystania z IP na podstawie umowy licencyjnej. Zgodnie z objaśnieniami podatkowymi wydanymi przez Ministra Finansów, można stwierdzić, że przepisy nie wymagają, aby podmiot korzystający z IP Box był właścicielem wspomnianych praw.
Czy wielkość podmiotu ogranicza możliwość skorzystania z IP Box?
Wielkość podmiotu nie ma znaczenia. Wystarczy spełnić określone w ustawach (o PIT albo o CIT) wymogi.
Jakie warunki musi spełnić prawo własności, aby stać się kwalifikowanym IP?
Własność intelektualna musi spełniać trzy warunki:
- została wytworzona, rozwinięta lub ulepszona przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności badawczo-rozwojowej,
- zawiera się w jednej z kategorii wymienionych w art. 24d. ust. 2 ustawy o CIT lub odpowiednio art. 30ca. ust. 2 ustawy o PIT,
- podlega ochronie prawnej na podstawie przepisów odrębnych ustaw lub ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska oraz innych umów międzynarodowych, których stroną jest Unia Europejska.
Jak należy rozumieć działalność badawczo-rozwojową, w świetle stosowania preferencji IP Box?
Konieczne jest spełnienie kryteriów:
- twórczości,
- systematyczności,
- zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.
Jak należy rozumieć kryterium twórczości?
Twórczość w działalności badawczo-rozwojowej może polegać na tworzeniu nowych koncepcji, narzędzi lub rozwiązań, które dotychczas nie były stosowane w praktyce gospodarczej podatnika, lub które są na tyle innowacyjne, że w znacznym stopniu odróżniają się od rozwiązań już stosowanych przez podatnika.
Rezultat działalności twórczej powinien:
- być odpowiednio ustalony – możliwy do wyodrębnienia z większej całości,
- mieć charakter indywidualny – nie może być wynikiem wyłącznie mechanicznych działań, lecz także procesów myślowych, które wymagają od twórcy kreatywności,
- cechować się oryginalnością – wprowadzać nową wartość.
Jak należy rozumieć kryterium systematyczności?
Kryterium systematyczności polega na prowadzeniu działalności w sposób przemyślany, zorganizowany i metodyczny. Działalność badawczo-rozwojowa prowadząca do wytworzenia kwalifikowanego IP nie musi być prowadzona w sposób ciągły. Może być ona prowadzona sporadycznie, jeżeli wynika to np. z charakteru prowadzonej przez podatnika działalności, czy potrzeb rynku i klientów.
Czy wskaźnik nexus powinien być liczony dla każdego z lat z osobna?
Nie, powinien on być liczony kumulatywnie na przestrzeni lat.
Czy do wyliczenia wskaźnika nexus mogą być użyte tylko koszty poniesione w danym roku podatkowym?
W niektórych przypadkach dopuszczalne jest uwzględnienie kosztów, które zostały poniesione w przeszłości. Nie mogą to być jednak koszty poniesione przed dniem 31 grudnia 2012 r.
Czy z IP Box będę płacił 5% podatku miesięcznie?
Nie, ulga IP Box działa na zasadzie zwrotu podatku. W praktyce oznacza to, że przez cały rok będziesz płacić podstawową stawkę podatku (dla skali podatkowej 12% lub 32%, a dla podatku liniowego – 19%). Dopiero po zakończonym roku Twój podatek efektywnie może wynieść 5%, gdy otrzymasz zwrot środków na konto.
Czy zamiast zwrotu, mogę wystąpić o zaliczenie zwrotu IP Box na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych?
Tak. Zamiast otrzymania zwrotu, można wystąpić o zaliczenie całości lub części nadpłaty, która powstała w związku z IP Box, na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.
Bezpłatna konsultacja księgowa
Skorzystanie z ulgi IP Box wiąże się z wieloma obowiązkami i wymaga odpowiedniego zaplanowania. Nie jest to łatwe zadanie, dlatego warto skorzystać z pomocy specjalisty.
Nasz zespół chętnie Ci pomoże – umów się już dziś na bezpłatną i niezobowiązującą konsultację, podczas której odpowiemy na Twoje pytania związane z IP Box. Jeśli zastanawiasz się, jak wygląda taka rozmowa i czy warto skorzystać z naszej pomocy, koniecznie przeczytaj nasz artykuł!
Ulga IP Box – podsumowanie
Ulga IP Box ma na celu zwiększenie atrakcyjności prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej w Polsce. Pozwala na skorzystanie z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego w odniesieniu do dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Warunkiem koniecznym do skorzystania z IP Box jest prowadzenie działalności bezpośrednio związanej z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem prawa własności intelektualnej.
Nie zwlekaj! Już dziś umów się na rozmowę, w trakcie której omówisz z naszym specjalistą szczegóły skorzystania z ulgi!
Masz pytania? Napisz do nas!
Biuro Rachunkowe
SOVA Księgowość
Wyślij E-mail
Formularz kontaktowy