Czym jest ulga na związki zawodowe i jak dokonać jej odliczenia w zeznaniu rocznym?

Kiedy mówimy o ulgach w rozliczeniu rocznym, zazwyczaj mamy na myśli takie rozwiązania jak np. ulga na dziecko czy na internet. Trzeba jednak pamiętać, że jako podatnicy mamy prawo do wielu innych rozwiązań. Jednym z nich jest ulga na związki zawodowe. Wprawdzie daje ona prawo do stosunkowo niewielkich odliczeń, ale mimo to warto się nią zainteresować.

Szczegółową listę możliwych odliczeń w zeznaniu rocznym umieściliśmy w naszym artykule Działalność gospodarcza – podatek PIT.

Dla kogo jest przeznaczona ulga na związki zawodowe?

Ulga na związki zawodowe przysługuje od 2022 roku.

W ramach ulgi możliwe jest odliczenie od dochodu (lub przychodu w przypadku ryczałtowców) kosztów w postaci składki na związki zawodowe.

W jakim zeznaniu rocznym opłacona składka na związki zawodowe jest odliczana?

Poniżej przedstawiamy Ci listę dostępnych możliwości:

A zatem, odliczenie ulgi nie jest możliwe w sytuacji, gdy podatnik to osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się z dochodów w ramach podatku liniowego.

W przypadku, gdy jednocześnie podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według podatku liniowego oraz jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę, odliczenie będzie możliwe w deklaracji PIT-37/36, w której będą wykazywane uzyskane dochody z umowy o pracę.

Na podstawie jakiego dokumentu możemy dokonać odliczenia?

Jeżeli opłacane przez pracownika składki na rzecz związku zawodowego są potrącane przez pracodawcę, do skorzystania z ulgi wystarczy informacja płatnika. Jak taka informacja ma wyglądać? Odpowiedź na pytanie jest prosta: chodzi tu po prostu o odpowiednią informację na formularzu PIT-11.

W takiej sytuacji nie trzeba już posiadać oświadczenia organizacji związkowej, aby udowodnić wysokość poniesionych wydatków.

Nieco inaczej wygląda sytuacja, jeśli informacja o dokonanych wpłatach nie została zamieszczona w formularzu PIT-11. W takiej sytuacji podatnik musi posiadać dowód wpłaty – dokument powinien zawierać m.in. następujące dane:

• dane identyfikujące członka związku zawodowego (w szczególności imię i nazwisko),
• data wpłaty (ma ona wpływ na to, w którym roku możemy dokonać odliczenia),
• dane organizacji związkowej, na rzecz której dokonuje się wpłaty.

Jaka jest maksymalna kwota odliczenia?

Maksymalna kwota ulgi za składki członkowskie opłacone w danym roku na rzecz związków zawodowych to 840 zł.

Trzeba pamiętać o limicie odliczeń na etapie wypełniania deklaracji podatkowej PIT. Kwota, jaką pracodawca może uwzględnić w formularzu PIT-11, nie może go przekroczyć. A co w momencie, gdy podatnik wpłacił w danym roku więcej niż 840 zł? W takiej sytuacji wciąż można skorzystać z ulgi na związki zawodowe, ale do ustawowego limitu.

O tym, czy możemy dokonać odliczenia poniesionych kosztów, decyduje data dokonania wpłaty (np. w formie przelewu bankowego) — a zatem, można odliczyć wpłatę za dany rok, jeśli została ona dokonana nie później niż w dniu 31 grudnia.

Darmowa konsultacja księgowa

Umów się na bezpłatną konsultację w SOVA Księgowość, a w trakcie rozmowy wspólnie przeanalizujemy Twoją sprawę. Jeżeli będziesz zainteresowany, to po rozmowie przygotujemy spersonalizowaną ofertę rejestracji i obsługi Twojej firmy w Polsce!

Termin indywidualnej konsultacji możesz ustalić przez nasz kalendarz online lub w trakcie rozmowy z naszym pracownikiem.

Podsumowanie

Ulga na związki zawodowe to nowe rozwiązanie w systemie podatkowym, dostępne od rozliczenia za 2022 rok. Pozwala na odliczenie od dochodu składek członkowskich opłacanych na rzecz związków zawodowych, z wyłączeniem podatników rozliczających się podatkiem liniowym. Odliczenia można dokonać na podstawie informacji płatnika zawartej w formularzu PIT-11 lub na podstawie dowodu wpłaty, jeśli składki nie zostały uwzględnione w PIT-11. Maksymalna kwota odliczenia początkowo wynosiła 300 zł, lecz od stycznia 2024 r. limit ten został zwiększony do 840 zł.