Czy znasz 4 najważniejsze zmiany podatkowe w 2025 roku?

Zmiany podatkowe towarzyszą nam cały czas – wprowadzane są zarówno na początku roku jak i w jego trakcie. Często nowy rok, kojarzy się ze zmianą wysokości składek ZUS.

Czy wiesz jakie inne zmiany podatkowe nastąpią w 2025 roku? Jeżeli nie – ten artykuł jest właśnie dla Ciebie!

1. Wzrost wysokości minimalnego wynagrodzenia

Zgodnie z rozporządzeniem, wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2025 roku wyniesie 4 666 zł.

Minimalna stawka godzinowa wyniesie natomiast 30,50 zł.

2. Wzrost wysokości składek społecznych

Jako przedsiębiorca, powinieneś wiedzieć, jak zmiany podatkowe w 2025 roku w zakresie składek społecznych wpłyną na twoje finanse. Wysokość miesięcznej składki społecznej zależy przede wszystkim od tego, od jakiej podstawy opłacasz składki. 

Warto zwrócić uwagę na 3 poniższe kwestie:

• jeżeli korzystasz z ulgi na start – w ramach działalności gospodarczej opłacasz jedynie składkę zdrowotną,
• jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i masz prawo do  ZUS preferencyjnego – opłacasz składkę zdrowotną, której wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania oraz składki społeczne od obniżonej podstawy, która stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia,
• jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i nie przysługują Ci ulgi w zakresie ZUS – opłacasz składkę zdrowotną, której wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania oraz składki społeczne od podstawy 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto.

W poniższej tabeli, zawarliśmy zawarliśmy podsumowanie kwotowe powyższych informacji.

3. Zmiany w składce zdrowotnej

• Od 2025 roku ulegnie zmniejszeniu minimalna podstawa składki zdrowotnej – z dotychczasowego poziomu 100% minimalnego wynagrodzenia, do 75%. Zmiana ta będzie dotyczyła przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych oraz podatkiem liniowym.  

Minimalna wartość składki zdrowotnej wyniesie dokładnie: 75% x 4 666 x 9% = 314,96 zł. 

Zatem przedsiębiorcy o niskich dochodach zapłacą niespełna 315 zł składki zdrowotnej. To o około 100 zł mniej, niż w przypadku braku tej zmiany w przepisach.

Ryczałtowcy nadal będą rozliczać składkę zdrowotną w zależności od osiągniętych przychodów z zastosowaniem trzech progów: do 60 tys. zł, od 60 tys. zł do 300 tys. zł oraz powyżej 300 tys. zł.

• Druga zmiana będzie dotyczyła przedsiębiorców sprzedających środki trwałe – tzn. firmowy majątek (np. samochód, maszyny, nieruchomości). 

Obecnie sprzedaż środka trwałego wliczana jest do podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

Natomiast od 2025 roku, sprzedaż środków trwałych będzie wyłączona z podstawy wymiaru składki zdrowotnej (przychodu lub dochodu). Co ważne, przedsiębiorca będzie miał możliwość wyboru pomiędzy dotychczasową zasadą, a przyjęciem nowej zasady.

Zatem w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej będzie mógł:

A) Wykazać przychód ze sprzedaży środka trwałego i uwzględnić jego nieumorzoną wartość początkową (zaliczyć ją jako koszt) – “stara” metoda.

B) Nie wykazywać przychodu ze sprzedaży środka trwałego i jego nieumorzonej wartości początkowej – “nowa” metoda.

Jak w praktyce wygląda zastosowanie “nowej” metody? – przeanalizujmy poniższy przykład:

Pani Ewa kupiła do swojej działalności maszynę za 100 tys. zł. Do dnia sprzedaży zamortyzowała kwotę 40 tys. zł. (zatem niezamortyzowana (nieumorzona) wartość maszyny to 60 tys. zł.). Pani Ewa postanowiła sprzedać maszynę za 80 tys. zł.

 

Pani Ewa zdecydowała się na zastosowanie “nowej” metody – zatem nie zalicza przychodu w kwocie 80 tys. zł do podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne i nie rozlicza w kosztach niezamortyzowanej kwoty 60 tys. zł.

 

Gdyby Pani Ewa uwzględniła przychód ze sprzedaży i niezamortyzowaną wartość maszyny w rozliczeniu, musiałaby zapłacić składkę zdrowotną od różnicy: 80 tys. zł (przychody) – 60 tys. zł (koszty) = 20 tys. zł.

4. Kasowy PIT

Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy prowadzący niewielkie firmy, będą mogli rozliczać się metodą kasową – tzn. mogą płacić podatek dochodowy PIT dopiero w momencie otrzymania zapłaty za wyświadczone usługi lub sprzedane towary. Dotychczas obowiązywała zasada memoriałowa, według której podatek należało zapłacić już w momencie wystawienia faktury, niezależnie od tego, czy otrzymano płatność.

Kasowy PIT będzie obejmował wyłącznie przychody z transakcji pomiędzy przedsiębiorcami (tzw. B2B – Business-to-Business) udokumentowane fakturami. Jeśli zatem stroną transakcji będzie osoba fizyczna (tzw. B2C – Business-to-Customer), przychód będzie rozliczany według dotychczasowych zasad (memoriałowo).

Rozliczenie kasowe nie będzie mogło być stosowane także w odniesieniu do przychodów ze sprzedaży środków trwałych, a także wartości niematerialnych i prawnych.

Co ważne, po dwóch latach od daty wystawienia faktury, przedsiębiorcy będą musieli uwzględnić przychód z działalności, nawet jeśli nie otrzymają płatności od swoich kontrahentów.

Z metody kasowej będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 1 mln zł oraz Ci, którzy dopiero rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej.

Metoda kasowa, poza rozliczaniem przychodów, obejmuje także rozliczanie kosztów uzyskania przychodów (KUP). Będą one bowiem odliczane dopiero po dokonaniu zapłaty za nabyty towar, czy usługę.

Z rozliczenia kasowego będą mogli skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani:

• skalą podatkową,
• IP BOX’em,
• podatkiem liniowym,
• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Aby skorzystać z metody kasowej, w terminie do 20 lutego, należy złożyć do Urzędu Skarbowego odpowiednie oświadczenie. Osoby, które rozpoczynają działalność w trakcie roku, mają na to czas do 20. dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności.

Bezpłatna konsultacja księgowa

Umów się na bezpłatną konsultację w SOVA Księgowość, a w trakcie rozmowy wspólnie przeanalizujemy Twoją sprawę. Jeżeli będziesz zainteresowany, to po rozmowie przygotujemy spersonalizowaną ofertę rejestracji i obsługi Twojej firmy w Polsce!

Termin indywidualnej konsultacji możesz ustalić przez nasz kalendarz online lub w trakcie rozmowy z naszym pracownikiem.

Podsumowanie

Zmiany w prawie towarzyszą nam każdego dnia – do dnia 02/12/2024 roku w dzienniku ustaw opublikowano 1766 pozycji. W dzienniku ustaw zatem w takiej ilości dokonano publikacji m.in. obwieszczeń czy też rozporządzeń.

Jeżeli myślisz nad założeniem działalności gospodarczej, ważne jest, abyś oddał prowadzenie księgowości swojej firmy w ręce doświadczonych osób, będących na bieżąco ze zmianami podatkowymi.