Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i chciałbyś dokonać zmiany formy opodatkowania w 2024, natomiast nie wiesz, czy jest to możliwe w Twoim przypadku? Zastanawiasz się, w jakim terminie i gdzie powinieneś dokonać stosownej zmiany? Odpowiedź na te pytania znajdziesz w poniższym artykule!
Ten tekst przeczytasz w 4 minuty. Chciałbyś poruszyć ten lub inny temat z jednym z naszych ekspertów? Umów się na bezpłatną konsultację lub napisz do nas!
Zmiana formy opodatkowania – w przypadku których przedsiębiorców jest możliwa?
Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą zasadniczo masz do wyboru 3 formy opodatkowania – skalę podatkową, podatek liniowy oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Zasadniczo – a więc od tej zasady istnieje kilka wyjątków, które omówimy poniżej.
Brak możliwości wyboru ryczałtu
Wysokość osiągniętych przychodów
Jeżeli w 2023 roku osiągnąłeś przychód wyższy niż 2 000 000 euro (9 218 200 złotych) , zmiana formy opodatkowania na ryczałt nie będzie dla Ciebie możliwy.
Pamiętaj, że:
Od 2024 roku, planowane jest podwyższenie limitu do wysokości 3 000 000 euro.
Rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej
Jeżeli:
- prowadzisz aptekę,
- prowadzisz działalność w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych,
- prowadzisz działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych,
- wytwarzasz wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym, na podstawie odrębnych przepisów, z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii
zmiana formy opodatkowania na ryczałt również nie będzie dla Ciebie możliwy.
Praca na rzecz byłego pracodawcy
Jeżeli w 2024 roku lub 2023 roku byłeś/jesteś zatrudniony na podstawie umowy o pracę i w ramach działalności gospodarczej świadczysz takie same czynności dla byłego/obecnego pracodawcy, które świadczyłeś/świadczysz podczas umowy, w 2024 roku nie będziesz mógł dokonać zmiany formy opodatkowania na ryczałt.
Brak możliwości wyboru podatku liniowego
Praca na rzecz byłego pracodawcy
Jeżeli w 2024 roku byłeś/jesteś zatrudniony na podstawie umowy o pracę i w ramach działalności gospodarczej świadczysz takie same czynności dla byłego/obecnego pracodawcy, które świadczyłeś/świadczysz podczas umowy, w 2024 roku nie będziesz mógł dokonać zmiany formy opodatkowania na ryczałt.
Jeżeli wykonujesz czynności na rzecz byłego pracodawcy, zapoznaj się z naszym artykułem Przejście z umowy o pracę na B2B – Jakie są najważniejsze informacje? , aby dowiedzieć się, jakie mogą wiązać się z tym ograniczenia.
Przykład I:
31 grudnia 2022 roku zakończyłeś świadczenie usług informatycznych dla kontrahenta X.
Założyłeś działalność gospodarczą z dniem 1. stycznia 2023 roku.
Twoje przychody w 2023 roku wyniosły 500 000 złotych. Od 2024 roku chcesz rozpocząć współpracę z kontrahentem X na podstawie B2B (usługi informatyczne).
W 2023 roku twoją formą opodatkowania był podatek liniowy.
W 2024 roku będziesz mógł wybrać jedną z trzech form opodatkowania.
Do kiedy należy zmienić formę opodatkowania?
Zmianę formy opodatkowania możesz dokonać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego
Czy również w taki samym terminie mogę dokonać zmiany z karty podatkowej?
W przypadku chęci rezygnacji z karty podatkowej możesz dokonać jej zmiany do 20. stycznia. Rezygnując z karty podatkowej w danym roku, tracisz możliwość korzystania z niej bezpowrotnie.
Przed podjęciem decyzji o zmianie formy opodatkowania, warto, abyś zastanowił się, która z form będzie dla Ciebie najkorzystniejsza. W podjęciu decyzji może pomóc Ci przygotowany przez nas artykuł „Działalność gospodarcza – podatek PIT”.
Przykład II:
W poprzednim roku podatkowym twoją formą opodatkowania były zasady ogólne.
Zdecydowałeś się na zmianę formy opodatkowania w 2024 rok na podatek liniowy.
Wyświadczyłeś usługi w styczniu, więc pierwszy przychód osiągnąłeś właśnie w tym miesiącu.
Zmianę formy opodatkowania na podatek liniowy będziesz mógł dokonać do 20. lutego.
Przykład III:
W poprzednim roku podatkowym twoją formą opodatkowania były zasady ogólne.
Zawiesiłeś działalność od 1. grudnia 2023 roku.
Postanowiłeś odwiesić działalność gospodarczą od 1. grudniu 2024 i chcesz zmienić formę opodatkowania na podatek liniowy.
Wyświadczyłeś pierwsze usługi w grudniu 2024 i właśnie w tym miesiącu osiągnąłeś pierwszy przychód.
Zmianę formy opodatkowania na podatek liniowy powinieneś dokonać do 31. grudnia 2024 roku.
Przykład IV:
W poprzednim roku podatkowym pozostałeś przy karcie podatkowej.
W 2024 roku postanowiłeś, że korzystniejszy będzie dla Ciebie ryczałt.
Zmianę formy opodatkowania powinieneś dokonać do 20. stycznia 2024
W kolejnych latach nie będziesz mógł powrócić do karty podatkowej.
Gdzie mogę dokonać zmiany formy opodatkowania?
Zmiana formy opodatkowania może zostać dokonana zarówno w formie papierowej jak i elektronicznej.
Zmiany w wersji papierowej możesz dokonać w urzędzie miasta lub gminy.
Możesz dokonać zmiany formy opodatkowania bez konieczności udania się do urzędu za pośrednictwem serwisu https://www.biznes.gov.pl/pl. Do podpisania wniosku, będziesz potrzebował jedynie profilu zaufanego bądź podpisu kwalifikowanego.
Podsumowanie – Zmiana formy opodatkowania 2024 rok
Możliwość zmiany formy opodatkowania jest przydatną rzeczą w prowadzeniu działalności gospodarczej. Kalkulując swoje przychody i koszty na dany rok, możesz zdecydować, która z 3 możliwych form opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza w przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej.
Masz pytania? Napisz do nas!
Biuro Rachunkowe
SOVA Księgowość
Wyślij E-mail
Formularz kontaktowy